Вопрос. Организация, перешедшая на УСН с объектом налогообложения по единому налогу «доходы», выполняет работы по договору подряда. Согласно договору на основе сметы заказчик перечислил определенную денежную сумму на закупку материалов с учетом НДС, который также был указан в смете. Полученные средства полностью израсходованы по назначению, причем уплаченный поставщикам материалов НДС равен налогу, выделенному в платежном поручении заказчика. Счет-фактура с выделением НДС заказчику не выставлялся. Подлежит ли сумма НДС, полученная от заказчика вместе с денежными средствами на закупку материалов, включению в состав доходов организации-подрядчика, применяющей УСН? Необходимо ли уплачивать НДС в бюджет, представлять декларацию по НДС и заявлять в ней вычет в сумме, уплаченной поставщикам материалов? Ответ. Информационно-справочная система "ГРАНД-СтройИнфо" Консультации и разъяснения, 03 (39), 2005 (Страница №107) В соответствии с п.1 ст.702 Гражданского кодекса РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение и может быть определена путем составления сметы (п.п.1 - 3 ст.709 ГК РФ). Таким образом, с момента утверждения сметы заказчиком (в том числе стоимости материалов, необходимых для строительства) любые перечисляемые им денежные средства в пользу подрядчика являются платой за выполнение работ. Это означает, что вся полученная от заказчика сумма «на приобретение материалов», включая НДС, подлежит отнесению в состав доходов подрядчика с последующим включением в налоговую базу по единому налогу (п.1 ст.346.15, п.1 ст.346.17 Налогового кодекса РФ, п.2 Письма МНС России от 11.06.2003 № СА-6-22/657). Плательщик единого налога при УСН обязан уплатить в бюджет НДС и представить декларацию по данному налогу (форма утверждена Приказом МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644) лишь в единственном случае - если при реализации товаров (работ, услуг) покупателю (заказчику) был выставлен счет- фактура с выделенной суммой НДС (пп. 1 п.5 ст. 173 НК РФ). В противном случае плательщик единого налога при УСН производить указанные действия не обязан (см. разъяснения к п.5 ст.173 НК РФ, приведенные в Письме МНС России от 13.05.2004 № 03-1-08/1191/15@). Что касается вычета по НДС, уплаченного поставщикам материалов, использованных для нужд строительства, то согласно п.1 ст. 171 НК РФ на вычеты может претендовать только плательщик НДС, каковым организация-подрядчик, применяющая УСН, не является (п.2 ст.346.11 НК РФ). На основании пп.З п.2 ст. 170 НК РФ данная сумма НДС подлежит включению в стоимость материалов.
Вопрос по упрощенке Автор: Наталия. Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Суть УСН
Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают поупрощенной системе налогообложения (УСН). ...
Письмо Минстроя (индексы) от 18.11.04г. №АП-5536/06 Автор: Таня. Спасибо за ссылки, но меня интересует не какие К-ты вообще надо применять при УСН, а какие К-ты надо применять при УСН, если берем индексы Минрегиона,
"Таня пишет:
Указанные индексы разработаны ................с учетом ...
НР и СП при УСН Новосибирская обл. 7 зона, ПОМОГИТЕ !!! Автор: Машка. Впервые столкнулась с УСН (упрощенка) еще и с другим регионом, сама я из Омска. Вопрос такой, какие коэф. применять к НР и СП, я вычитала
НР - 0,94*0,9 (0,94 - для УСН и 0,...
НДС в контрактах от 25 года. Автор: Александр. Николай Иванович,а вот нифига, ради интереса внес данные с актуальными ставками в табличку, при ваших вводных УСН 6% с НДС 5 % все равно выгоднее ОСНО 25% с НДС 20%
УПД. Ложная тревога. УСН с НДС 5% и 7% не могут принимать входящий НДС к вычету, и считают его в ...
В смете "НДС при УСН" и начисляет НДС только на материалы. И согласно п.2 ст.221 Налогового кодекса РФ, стоимость материалов относится к суммам фактически произведенных расходов подрядчика для выполнения работ и не попадают под налогообложение. Также и сумма разницы между "Машины и механизмы" и зарплатой механизаторов, относится к затратам Подрядчика.
Федеральный реестр сметных нормативов объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета (по состоянию на 4 октября 2023 г.)
О внесении изменений в приказ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 30 декабря 2021 г. № 1046/пр «Об утверждении сметных нормативов»
Подтвердите свою квалификацию в области ценообразования и сметного нормирования в строительстве — получите сертификат специалиста или специалиста высшей категории.