Давальческие материалы и НДС к ним при УСН

Olga, очень интересный вопрос.

Давальческие материалы Подрядчику Ваша организация передает по М-15.
Давайте я опишу 2 варианта:

1. Если Ваша организация на ОСНО, то при поступлении материалов их стоимость отражается на 10 счете без учета НДС, а НДС отражается на 19.3 счете. Следовательно, при передаче материалов заполняется М-15 и в нее включаются материалы со стоимостью, отраженной на 10 счете, т.е. без НДС. Поскольку при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку у  заказчика не происходит перехода права собственности на материалы, то  эта операция не признается реализацией. А значит, в силу пункта 1 статьи 146 НКРФ объекта обложения НДС в данном случае не возникает.
А раз Вы передали материал без НДС, то и в смету его включать нужно без НДС.

2. Если Ваша организация на УСН, то стоимость материалов отражается на 10 счете, по себестоимости, т.е с учетом НДС, при этом НДС не выделяется, т.к. "упрощенцы" не зачитывают входящий НДС. В М-15 материалы включаются по стоимости, отраженной в 10 счете, без выделения НДС.
А раз Вы передали материал без НДС, то и в смету его включать нужно без НДС.

Отмечу, что в первом случае в М-15 за те же идентичные материалы будет меньше чем во втором случае на сумму НДС. В этом нет ничего катастрофического, т.к. входящий НДС Заказчик зачтет при уплате самого налога. А в смете и в первом и во втором случае НДС на материалы выделять не надо.