Организация, перешедшая на УСН выполняет работы по договору подряда

Организация, перешедшая на УСН выполняет работы по договору подряда

Организация, перешедшая на УСН выполняет работы по договору подряда
 
Вопрос.
Организация, перешедшая на УСН с объектом налогообложения по единому налогу «доходы», выполняет
работы по договору подряда. Согласно договору на основе сметы заказчик перечислил определенную
денежную сумму на закупку материалов с учетом НДС, который также был указан в смете. Полученные
средства полностью израсходованы по назначению, причем уплаченный поставщикам материалов НДС равен
налогу, выделенному в платежном поручении заказчика. Счет-фактура с выделением НДС заказчику не
выставлялся.
Подлежит ли сумма НДС, полученная от заказчика вместе с денежными средствами на закупку материалов,
включению в состав доходов организации-подрядчика, применяющей УСН? Необходимо ли уплачивать НДС в
бюджет, представлять декларацию по НДС и заявлять в ней вычет в сумме, уплаченной поставщикам
материалов?
Ответ.
Информационно-справочная система "ГРАНД-СтройИнфо" Консультации и разъяснения, 03 (39), 2005
(Страница №107)
В соответствии с п.1 ст.702 Гражданского кодекса РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик)
обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат
заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена
включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение и может быть
определена путем составления сметы (п.п.1 - 3 ст.709 ГК РФ).
Таким образом, с момента утверждения сметы заказчиком (в том числе стоимости материалов,
необходимых для строительства) любые перечисляемые им денежные средства в пользу подрядчика
являются платой за выполнение работ. Это означает, что вся полученная от заказчика сумма «на
приобретение материалов», включая НДС, подлежит отнесению в состав доходов подрядчика с последующим
включением в налоговую базу по единому налогу (п.1 ст.346.15, п.1 ст.346.17 Налогового кодекса РФ,
п.2 Письма МНС России от 11.06.2003 № СА-6-22/657).
Плательщик единого налога при УСН обязан уплатить в бюджет НДС и представить декларацию по данному
налогу (форма утверждена Приказом МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644) лишь в единственном
случае - если при реализации товаров (работ, услуг) покупателю (заказчику) был выставлен счет-
фактура с выделенной суммой НДС (пп. 1 п.5 ст. 173 НК РФ). В противном случае плательщик единого
налога при УСН производить указанные действия не обязан (см. разъяснения к п.5 ст.173 НК РФ,
приведенные в Письме МНС России от 13.05.2004 № 03-1-08/1191/15@).
Что касается вычета по НДС, уплаченного поставщикам материалов, использованных для нужд
строительства, то согласно п.1 ст. 171 НК РФ на вычеты может претендовать только плательщик НДС,
каковым организация-подрядчик, применяющая УСН, не является (п.2 ст.346.11 НК РФ). На основании
пп.З п.2 ст. 170 НК РФ данная сумма НДС подлежит включению в стоимость материалов.
Изменено: Лариса - 07.06.2017 17:49:44
Похожие темы:Найти еще: усн
НДС при УСН И ОСНО. Компенсация НДС при УСН. как с этим быть?
Автор: Elina. Подскажите, пожалуйста.  Заказчик работает по УСН. Мы по ОСНО. Заключаем договор. К договору прилагается смета прошедшая экспертизу, где вместо НДС 20% учетена Компенсация НДС при УСН. как ...
Как правильно рассчитать смету по УСН
Автор: ЮЛИЯ ЕМЕЛЬЯНЕНКО. Здравствуйте.подскажите как правильно составить смету по УСН ?Раньше у нас предприятие было МУП НДС 18% , сейчас ООО по УСН.Если у кого то есть пример сметы по УСН скиньте пожалуйста.Какую документацию ...
Ещё раз о компенсации на УСН, письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10
Автор: Алена. Нет, заказчик государству ндс не платит. А чтобы с подрядчик не оплачивал полный НДС, если он при УСН,  то для этого и прописывают НДС при УСН. Подрядчик оплачивает налог при усн как обычно
Смета по УСН с НДС или без?
Автор: Tacha. "Вера пишет: НДС при УСН" Ок, значит пишем НДС при УСН а в КС-3 тоже показать НДС при УСН?
Вопрос по упрощенке
Автор: Наталия. Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) Суть УСН Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают поупрощенной системе налогообложения (УСН). ...
 
В смете "НДС при УСН" и начисляет НДС только на материалы.  И согласно п.2 ст.221 Налогового кодекса РФ, стоимость материалов относится к суммам фактически произведенных расходов подрядчика для выполнения работ и не попадают  под налогообложение. Также и сумма разницы между "Машины и механизмы" и зарплатой механизаторов, относится к затратам Подрядчика.
VkOkMm
Читают тему (гостей: 1)
Видеоуроки
Замена учтенного ресурса (37)
Полный обучающий видеокурс по работе в программе ГОССТРОЙСМЕТА: Замена учтенного ресурса
ГРАНД-Смета: сравнение баз данных «ГЭСН 2020, ФЕР 2020» и «ГЭСН 2017, ФЕР 2017»
Материал к XXVII Всероссийскому семинару с обзором нормативной базы "ГЭСН-2020, ФЕР-2020", а также ее сравнение с нормативной базой "ГЭСН-2017, ФЕР-2017"
Документы сметчика
Нормативные показатели расхода материалов. Сборник 26. Теплоизоляционные работы. Часть 1
Межрегиональный сборник коэффициентов пересчета сметной стоимости строительно-монтажных работ по субъектам Российской Федерации. Приведение федеральных единичных расценок (ФЕР-2001) к территориальным условиям строительства (ТЕР-2001) без учета НДС. Выпуск 2
Федеральный реестр сметных нормативов объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета (по состоянию на 8 августа 2022 г.)
Сертификация сметчиков
Сертификация сметчиков
Подтвердите свою квалификацию в области ценообразования и сметного нормирования в строительстве — получите сертификат специалиста или специалиста высшей категории.