Добрый день. Столкнулись с проблемой при участии в аукционах МРСК по 223ФЗ. По их внутреннему порядку заявитель обязан ставить цену без НДС если не является плательщиком НДС. При этом в расчете стартовой цены присутствует материал и оборудование, которые в дальнейшем необходимо покупать с НДС.
Пример: Оборудование и материалы стоят 3млн рублей Работы стоят 500тыс руб Итого 3,5млн рублей с НДС
Мы поставили в заявку цену 3,4млн, имея в виду, что мы убираем НДС с работ 100тыс руб тк мы не плательщики НДС. Материалы и оборудование ставим по закупочной цене 3млн.
Заказчик отклоняет заявку, аргументируя тем что мы не плательщики ндс, соответственно по их мнению мы должны были поставить цену 2,8млн рублей (3,5млн - 20%)
В чем логика? Цена на заводе составляет 3млн с НДС, без НДС купить не возможно.
Выиграв такой аукцион, мы должны купить в убыток материал и бесплатно выполнить работы? Наши аргументы о том что необходимо применять формулу компенсации ндс при усн, заказчиком не принимаются.
Что делать, кто сталкивался? Говорят такая проблема по всей стране по 223 фз. Заранее благодарен за ответы.
КС-2, НДС ...,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2 - (Компенсация НДС при УСН (ГК РФ № НЗ-6292/10 от 06.10.2003г"
и то
"Вадим пишет:
Разницу между НДС-УСН=Сметная прибыль подрядчика, т.е НДС= УСН + сметная прибыль подрядчика"
КС-2, НДС ... РФ №НЗ-6292/10 от 06.10.2003г Возмещение НДС при упрощенной системе налогообложения)). Разницу между НДС-УСН=Сметная прибыль подрядчика, т.е НДС= УСН + сметная прибыль подрядчика
Компенсация НДС при УСН Автор: Константин. Здравствуйте ! В ФСНБ 2022 делаю смету, подскажите какая будет формула при компенсации НДС при УСН, и в смете нужно ли делить материал на 1,2?
Подскажите формулу компенсации НДС при УСН Автор: Шурочка. Доброго дня! Подскажите формулу компенсации НДС при УСН, пожалуйста, которая отражается в сводном, а не в локальном расчете?
Возмещение НДС при Усн, ФСнБ 2022 изм 1-9 Автор: Анна Выголова. Здравствуйте, подскажите пожалуйста та формула которую мы обычно используем для возмещения НДС при усн в итогах, она действительна к новому Рим?
С переходом на упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов, изделий и конструкций, а так же управлениям механизации за оказываемые услуги. Сделайте сметный расчет в сметной программе по УСН.(в итогах "Затраты на компенсацию НДС при УСН" (процент 20- не прописывать, не ставить). Сошлитесь на письмо№НР-6292/10 от 6 октября 2003 года
Логика, Влад, в том, что Заказчику не выгоден Подрядчик на упрощенке, Заказчику интересен поставщик с НДС, так как при этом можно получить возврат процента из бюджета.
Расчеты по договору с организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения. Ответ на вопрос есть в журнале "Консультации и разъяснения" №3 за 2017 год, стр. 8, Вопрос 1.03.
Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощеннуюсистемуналогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
В то же время, исходя из пункта 5 статьи 346.11 Кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощеннуюсистемуналогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных Кодексом.
Следовательно, в смете необходимо предусматривать расходы по уплате «входного» НДС поставщикам, так как этот налог при «упрощенке» не предъявляется к вычету из бюджета.
Подрядные отношения регулируются главой 37 ГК РФ "Подряд". В соответствии с п. 1 ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Согласно п. 1 ст. 709 ГК РФ в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 746 ГК РФ оплата выполненных подрядчиком работ производится заказчиком в размере, предусмотренном сметой.
Согласно п. 1 ст. 743 ГК РФ подрядчик обязан осуществлять строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией и сметой, определяющей цену работы. Поэтому, смета является неотъемлемым приложением к договору подряда.
При составлении сметы организации, применяющие УСН, должны руководствоваться разъяснениями Госстроя России, данными в письме от 06.10.2003 N НЗ-6292/10, как методологическим материалом (т.е. порядком расчета).
Согласно структуре накладных расходов в строительстве указанные затраты включены в 26 статей затрат прил.6 к "Методическим указаниям по определению величины накладных расходов в строительстве" (МДС 81-33.2004).
В связи с этим при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, необходимо исключать указанные статьи из расчета индивидуальных норм накладных расходов, а при применении в сметах укрупненных нормативов накладных расходов по видам строительства или по видам строительных и монтажных работ к указанным нормативам следует применять коэффициент 0,7.
В соответствии с п.1.2 "Методических указаний по определению сметной прибыли в строительстве" (МДС 81-25.2001) в составе норматива сметной прибыли учтены затраты, связанные с уплатой налога на прибыль предприятий, имущество, а также налог на прибыль предприятий и организаций по ставкам, устанавливаемым органами местного самоуправления в размере не выше 5 процентов.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные налоги не начисляются и подлежат исключению из нормативов сметной прибыли. При этом единый налог, введенный взамен исключаемых налогов и возмещаемый за счет сметной прибыли, включается в расчет нормативов сметной прибыли.
С учетом изложенного, при использовании в сметной стоимости работ нормативов сметной прибыли, приведенных в МДС 81-25.2001, к нормативам применяется понижающий коэффициент 0,9.
Формула расчета компенсации по оплате НДС за материальные ресурсы, которая подлежит включению в сметную стоимость объекта строительства.
20%(МАТ+ОБ+(ЭМ-ЗПМ)+0.1712*НР+0.15*СП)
- от стоимости материалов по смете МАТ х 0,2;
- от стоимости эксплуатации машин (ЭМ - ЗПМ) х 0,2;
- от суммы накладных расходов НР х 0,1712 х 0,2 (0,183 - удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов);
- от суммы сметной прибыли СП х 0,15 х 0,2 (0,15 - удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли)
ИТОГО: сумма указанных составляющих затрат включается в сметную стоимость объекта капитального строительства (строительства, реконструкции, ремонтно-строительных работ) и подлежит оплате по АКТам выполненных работ (форма № КС-2).
Из вышесказанного следует, что в смете, рассчитанной для организаций работающих по упрощенной системе налогообложения определяется сумма «входящего» НДС от стоимости материалов (оборудования при его наличии в смете), затрат на эксплуатацию машин (без заработной платы машиниста), которая учитывается у подрядчика в смете, так как все материалы он приобретает с НДС (при этом если в прайс-листе указана цена без НДС, для включения в смету эта стоимость также уменьшается на К= 1,2, чтобы привести стоимость всех материалов в смете к уровню цен без НДС), а в смете все материалы учитываются без НДС. Эта разница является расходной составляющей подрядной организации, входит в состав сметной стоимости объекта капитального строительства и подлежит оплате заказчиком в соответствии с условиями договорных отношений.
Не оплата подрядным организациям разницы в сметной стоимости материальных затрат в размере «входящего» НДС является финансовым нарушением и подлежит рассмотрению в рамках финансово-правовой ответственности.
1. Установка программы для работы на домашнем компьютере.
01:02 Установка программы Менеджер обновлений.
02:13 Установка драйвера электронного ключа защиты Guardant.
03:30 Установка ПК "ГРАНД-Смета" и нормативных баз.
2. Доступ к сметной документаци...
О рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в III квартале 2019 года, в том числе величине индексов изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ, индексов изменения сметной стоимости пусконаладочных работ
Федеральный реестр сметных нормативов объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета (по состоянию на 23 июня 2023 г.)
О признании не подлежащими применению некоторых изменений и дополнений в территориальные сметные нормативы, включенных в федеральный реестр сметных нормативов
Подтвердите свою квалификацию в области ценообразования и сметного нормирования в строительстве — получите сертификат специалиста или специалиста высшей категории.